问增值税纳税申报表如何填写 填写要点

填写增值税纳税申报表，核心是先按纳税人类型选择对应申报表，再把开票、收入、进项、预缴、优惠数据归类到相应栏次，完成主表与附表数据核对后提交。小规模纳税人重点填销售额和减免税额，一般纳税人重点填销项、进项、税额抵减和预缴，附加税费随增值税申报联动填写。

这样填写，是因为申报表按纳税人类型、业务类别和税额构成设置栏次。把业务数据按类别放入对应栏次后，主表与附表可以互相印证，让申报表、账簿记录、发票数据形成统一口径。

一、适用报表与填写路径

二、申报前准备清单

• • 确认纳税人类型：一般纳税人或小规模纳税人。
• • 确认税款所属期：与申报系统展示期一致。
• • 准备收入数据：已开具发票数据、非开票收入、差额征税收入。
• • 准备抵扣数据：可抵扣进项税额、抵扣凭证信息、用途确认信息。
• • 准备预缴数据：异地预缴、代开预缴、差额预缴税额。
• • 准备优惠数据：免税、减征、即征即退等优惠类型和金额。
• • 准备附加税费数据：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加相关基础数据。

三、一般纳税人填写步骤

1. 1、登录电子税务局，选择税款所属期，进入增值税及附加税费申报。
2. 2、填写附表一：按货物、劳务、服务、不动产、无形资产等类别，填入销售额、销项税额、价税合计。
3. 3、填写附表二：按认证、稽核、扣缴、计算抵扣、出口业务等类别，填入可抵扣进项税额。
4. 4、填写附表三、附表四、附表五、附表六：按实际业务填报扣除项目、税额抵减、预缴税额、抵扣项目调整等栏次。
5. 5、查看主表：核对销售额、销项税额、进项税额、应纳税额、减免税额等栏次，让附表数据与主表数据形成完整链条。
6. 6、填写减免税申报明细表或优惠栏次：按优惠类型、减免性质代码、减免税额填入对应栏次。
7. 7、核对附加税费：按主表应纳增值税额或电子税务局带出的计税依据，填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
8. 8、保存申报数据，完成表内核对，提交申报表，下载回执并归档。

四、小规模纳税人填写步骤

1. 1、登录电子税务局，进入小规模纳税人增值税及附加税费申报。
2. 2、核对征收率和优惠口径：区分适用征收率的销售额、免税销售额、减征销售额、预缴税额。
3. 3、填报货物、服务、不动产销售金额：按业务类别和征收率栏次填入；差额征税业务按系统口径填报差额前或差额后销售额。
4. 4、填报免税和减征数据：按优惠政策类型填入免税销售额、减征税额、应纳税额减征额等栏次。
5. 5、填报预缴税额：有异地预缴、代开预缴、差额预缴时，把已预缴税额填入对应栏次，并保留电子缴款信息。
6. 6、核对附加税费：以电子税务局带出的增值税额作为联动依据，填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
7. 7、保存并提交申报，下载回执。

五、主附表数据核对清单

六、填写思路解答

1. 1、先填主表还是先填附表：一般纳税人通常先填附表，主表根据附表或系统数据生成；小规模纳税人按申报表栏次直接填报销售额和税额，再核对附加税费。
2. 2、电子税务局有预填数据还需要核对：预填数据可提高填写效率，提交前仍需按企业账簿、发票、优惠备案、预缴税款等资料确认。
3. 3、多笔预缴税款怎么填：按税款所属期、预缴项目、缴款金额归类填入预缴税额栏次，并保留电子缴款信息。
4. 4、免税或减征怎么体现：在对应免税销售额、减征税额、减免性质代码或优惠明细栏次填写，让应纳税额与优惠金额形成清晰数据关系。
5. 5、差额征税业务怎么填：按业务类型填入差额扣除前或差额扣除后的销售额，扣除项目、税额抵减、预缴税额按系统栏次对应填报。

七、完成申报的清单

• • 表式选择完成：纳税人类型与申报表匹配。
• • 收入数据完成：各类销售额已按栏次归集。
• • 税额数据完成：销项税额、进项税额、应纳税额、减免税额已核对。
• • 预缴数据完成：预缴税额与缴款信息匹配。
• • 优惠数据完成：减免性质代码与优惠金额匹配。
• • 附加税费完成：附加税费与增值税申报联动核对。
• • 提交回执完成：申报表已提交，回执已下载归档。

八、结论

增值税纳税申报表可按“选择表式、准备数据、填报附表、生成主表、填写优惠、核对附加、提交归档”的顺序完成。按这个顺序填写，申报表栏次更清晰，数据关系更顺畅，后续查询也更便捷。

免责声明：本文按常见申报表填写思路整理，供学习参考。具体栏次、优惠政策、预填口径和提交结果请以电子税务局当期申报表、税务机关公告及主管税务机关要求为准。遇到特定业务场景可咨询专业人士或税务机关。